Polski Ład czeka na podpis Prezydenta. Jeżeli Prezydent podpisze ustawę, większość przepisów zacznie obowiązywać już od 1 stycznia 2022 r. Osoby zarządzające spółkami IT oraz specjaliści świadczący pracę, powinny oszacować, jak planowane zmiany wpłyną na przedsiębiorstwa i zachowania pracowników na rynku pracy. Celem obliczenia przez specjalistów ich prognozowanego opodatkowania za przyszły rok, zalecane jest stosowanie kalkulatorów dostępnych on-line.
Zmiana modelu zatrudnienia
- Zmiany dotkną wysoko opłacanych specjalistów, zarówno w ramach umów o pracę jak i osób świadczących usługi w ramach jednoosobowych działalności gospodarczych.
- Odejście od opodatkowania 19% podatkiem liniowym przez specjalistów na rzecz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ryczałt odnośnie doradztwa związanego z oprogramowaniem (wskazane w ustawie kody PKWiU, nie PKD) ma wynieść 12% od przychodu, składka zdrowotna będzie liczona jako % średniego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw
- Odejście od skomplikowanego rozliczania IP Box przez specjalistów tworzących oprogramowanie, na rzecz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
- Z uwagi na brak możliwości rozliczania ryczałtu w przypadku usług świadczonych na rzecz byłego pracodawcy, niewykluczone są zwolnienia pracowników z dotychczasowych miejsc pracy celem założenia jednoosobowej działalności gospodarczej i preferencyjnego opodatkowania świadczonej pracy na rzecz innego podmiotu.
- Wprowadzanie podwyższonych kosztów autorskich dla pracowników przez pracodawców celem zniwelowania niemożności odliczania składki zdrowotnej.
Uatrakcyjnienie ulg podatkowych
- Uatrakcyjnienie ulgi badawczo-rozwojowej poprzez wprowadzenie mechanizmu rozliczenia ulgi B&R od zaliczek pracowników na podatek dochodowy od osób fizycznych (tzw. ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników).
- Wprowadzenie możliwości jednoczesnego korzystania z ulgi B&R i ulgi IP Box, w stosunku do tych samych dochodów.
- Uatrakcyjnienie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. „estoński CIT”) poprzez rozszerzenie katalogu podmiotów, które będą uprawnione do korzystania z tego opodatkowania, a także złagodzenie niezbędnych do spełnienia warunków, pozwalających na wybór tej formy i dalsze jej stosowanie.
Inne zmiany
- Wprowadzenie podatku minimalnego dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych, których udział dochodów w przychodach (innych niż z zysków kapitałowych) wynosić będzie mniej niż 1%, lub które poniosą stratę za dany rok podatkowy. Wyłączenie dla rentownych, polskich grup kapitałowych (w przypadku polskich grup kapitałowych 1% próg rentowności liczymy dla grupy łącznie). Brak kryterium wielkościowego. Podatek 10% od specyficznie liczonej podstawy opodatkowania.
- Zmiany w podatku u źródła. Kilkukrotnie częściowo odraczana nowelizacja podatku u źródła ma wejść w życie na od 1 stycznia 2022 r. w zmienionym kształcie. Zawężenie zakresu stosowania procedury zwrotu podatku (WHT refund) do przychodów (dochodów) pasywnych (odsetek, praw autorskich, znaków towarowych oraz dywidend) wypłacanych na rzecz podmiotów powiązanych, dopuszczenia wydawania opinii o stosowaniu zwolnienia (po zmianach – opinii o stosowaniu preferencji) na podstawie zapisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, kryteriów oceny dochowania należytej staranności, (wyższa w przypadku podmiotów powiązanych) rozszerzenia zakresu przypadków, w których można posługiwać się kopią certyfikatu rezydencji (umożliwienie posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji we wszystkich przypadkach, o ile informacje w nich zawarte nie budzą uzasadnionych wątpliwości co do zgodności ze stanem faktycznym).
