Częstym błędem polskich przedsiębiorców jest brak analizy obowiązków odnośnie podatku u źródła w przypadku zakupu usług lub wartości niematerialnych i prawnych od podmiotów zagranicznych.
Należy zwrócić uwagę na nabywane od podmiotów zagranicznych m.in. usługi doradcze, księgowe, prawne, podatkowe, badań rynku, reklamy, rekrutacji, narzędzia do marketingu, usługi promocji, przetwarzania danych (w tym hosting i usługi chmurowe), licencje, autorskie prawa majątkowe.
Rekomendowane jest wdrożenie przez przedsiębiorców procedury podatkowej pozwalającej na bieżące analizowanie dokonywanych zakupów od podmiotów zagranicznych m.in. usług / wartości niematerialnych i prawnych z perspektywy podatku u źródła oraz pozyskiwanie prawidłowych certyfikatów rezydencji oraz stosownych oświadczeń od kontrahentów. Analiza transakcji pod kątem podatku u źródła powinna być dokonywana uprzednio, tj. przed zawarciem stosownej umowy oraz dokonaniem płatności.
Oprócz obowiązku pobrania i odprowadzenia podatku u źródła do polskiego urzędu skarbowego, przedsiębiorcy nie powinni zapominać o obowiązkach raportowania. Przedsiębiorcy, którzy w 2020 roku wypłacali za granicę należności opodatkowane u źródła, powinni do 31 marca 2021 r. przesłać informację IFT- 2R do Lubelskiego Urzędu Skarbowego w Lublinie. Formularz IFT-2R jest składany w przypadku dokonywania w ciągu roku płatności na rzecz zagranicznych kontrahentów (nierezydentów podatkowych) podlegających pod opodatkowanie u źródła. IFT-2R należy sporządzić i przesłać także w przypadku, gdy dane płatności podlegały pod 0% podatek u źródła.
